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支払い管理とは?企業のお金の流れを把握してスムーズな経営に役立てよう

支払い管理とは?企業のお金の流れを把握してスムーズな経営に役立てよう

そもそも、企業が社会活動を行う際には、商品を製造する設備を整え、原材料費を調達し、人件費等を含めた製造コストを投下、コマーシャル活動を展開し、市場に流通させて売り上げを上げるという何段階ものステップを経なければいけません。各段階で資金を投ずる必要があり、また、売上げが得られるタイミングも不明瞭です。つまり、 「企業の資金が今どこにどれだけあって、いつ現金化できるのか」が分かりにくい という根本的な問題を有しているのです。

この課題に対して何の対策もしなければ、 資金投入を要する経営破断に対して必要な資金を投入できないリスク が生じ、また、気が付かないうちに 資産が損失・価値減少のリスク に晒されるでしょう。ひいては、 企業の存続自体に影響 を及ぼしかねません。

そこで、 支払い管理を適切に行うことで、キャッシュの効率的な運用を実現し、資金コントロール力を高めるのが重要 となります。例えば、無駄な在庫を抱えない、売上債権の回収スピードを早める、資金余力を考慮した仕入債務の支払い期日を取引条件に設定する、余剰資金を運用する、などのマネジメントがこれに該当します。

以上のように、健全な企業経営のためには、 企業におけるキャッシュ残高を正確にマネジメントし、常に自社でコントロールする必要に迫られる 信用リスクの把握 ため、支払い管理が重要と考えられます。

支払い管理で重要なのは買掛金管理

支払い管理で重要なのは買掛金管理(債務管理) です。なぜなら、買掛金・債務というものは、債権者に対して支払い義務を負っているものであるため、この義務を履行できなければ、企業に対する社会的評価だけではなく、 法的なリスクにも晒される からです。

もちろん、自社の有する売掛金債権を管理することが重要ではない、ということではありません。売掛金債権に関する履行期・債権価額などを正確にマネジメントできなければ、企業に入ってくるお金が分からなくなるからです。ただし、売掛金債権の充足は企業の収益算定のために重要なだけではなく、 売掛金債権の充足は買掛金・債務を弁済するための費用にできる という大きな意味合いがある点を看過すべきではありません。

したがって、支払い管理では、経常的な業務活動がスムーズに行われるようにキャッシュを手当てすることが重要であると同時に、より本質的には、会社における キャッシュ不足が原因で、負担している支払義務・返済義務を履行できなくなる事態を防ぐことこそ主たる課題 と言えます。

支払い管理に失敗すると生じるリスク

支払い管理が不十分だと、以下のようなリスクが生じます。 法的リスク・社会的リスクだけではなく、自社における経営判断にさえ悪影響を及ぼしかねない ので、注意が必要です。

支払い期日に資金を用意できない

まず、返済日が迫っているのに資金を用意できず、 返済に間に合わないリスク が生じます。

返済期日に間に合わなければ、債務不履行状態に陥るということです。返済期日以降の 利息や遅延損害金の支払い も追加で行わなければいけませんし、 会社資産に対する強制執行等のリスクに拡大 する可能性もあります。

社会的信用の失墜

次に、杜撰な支払い管理によって支払いが滞ると、 取引先や株式市場における信用を失う ことになります。

企業活動への悪影響

さらに、支払い管理が不十分では、 企業活動自体にも悪影響 が生じかねません。

例えば、今準備できる資金、数ヶ月後に準備できる資金が分からなければ、将来的な 設備投資や人材投資にどれだけの費用を投入できるかの目安 さえ立てることができません。新事業への参入を視野に入れるにも、資金が分からなければ計画内容自体が曖昧なものになりかねません。融資を受けるにしても、 融資幅のイメージ さえ掴めないでしょう。

また、支払い管理で過去の取引履歴が分からなければ、今後の 取引金額の妥当性 を検討することも難しくなります。企業の社会活動では、新規の取引先と折衝を重ねる機会も少なくないはずです。その中で、見積もり条件の妥当性を想定し、内容の可否決定が適切に行えないリスクも生じます。

支払い管理の方法とは?実務におけるコツを紹介

適切な支払管理台帳を作成すること

一般的な企業において行われる支払い管理方法として、 支払い管理台帳の作成 が挙げられます。Excelや専用ソフトを活用して、企業が抱えているすべての債権債務を一元的に管理します。

支払管理台帳の記入項目

・管理番号
・取引の内容(取引先名・取引区分・取引金額など)
・債権債務の内容(支払期日・支払方法・支払先など)
・勘定科目
・支払済みチェック項目

企業が抱えている債権債務は内容も種類も多様です。売掛金・受取手形・貸付金などの債権、買掛金・支払手形・借入金などの債務、というように、ジャンルも内容もバラバラです。滞りなく債権を回収し、また、支払期日までに債務を弁済するためには、 信用リスクの把握 誰がいつ見ても分かりやすい形で支払管理台帳を作成 しなければいけません。

棚卸資産を見落とさないこと

さらに、支払管理のためには、 棚卸資産の管理も重要 です。なぜなら、 棚卸資産が販売されるまでは、ずっと会社のなかにキャッシュが滞っている状態 だからです。

支払い管理に実効力をもたせるためのポイント

支払い管理とは、 企業が抱える債務関係を正確に把握して、企業の財務状況を正しく運用 するために資するものです。その実効性をさらに高めるためには、資産管理運用を的確に処理するだけではなく、以下のポイントを押さえれば更に実効性を高めることができます。

キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)

キャッシュ・コンバージョン・サイクルとは、 企業が原材料や商品仕入などへ現金を投入してから最終的に当該商品が現金化されるまでの日数 を示しています。実務における投下資本の流れを具体的に見ることで、CCCの重要性を考えてみましょう。

まず、棚卸資産の仕入れから買掛金の支払いまでの間、企業は支払いの猶予を受けています。買掛金を支払ってから売掛金を回収するまでの期間内については、投下資本は、棚卸資産販売までは棚卸資産に投入された形で、棚卸資産販売後、売掛金の回収までは売上債権の形で寝てしまっています。この“投下資本が寝ている期間”信用リスクの把握 、つまり、 CCCはできるだけ短い方が企業における資金流動性は活性化 信用リスクの把握 すると考えられるので、 支払い管理の効率性を上げるという意味では、CCCをマネジメントする視点が極めて重要 となります。

統合基幹業務システム・経営資産計画(ERP)

支払い管理の実効性を上げるための手法として注目されているのが、 ERP(Enterprise Resource Planning)を活用して、支払い管理を一元的にシステム化 することです。

このような 管理業務を一元的にシステム化してしまえば、企業における管理業務の作業工程が飛躍的に減少 するので、業務効率性が向上されます。また、クラウドシステムにおいて管理体制を統一してしまえば、企業における情報資源の見える化が進むので、経営意思決定の迅速化にまで役立つでしょう。

クラウドで一元管理することに対してはセキュリティ面への不安が課題となりますが、クラウド管理システムサービス会社の 各製品におけるセキュリティレベルは日々飛躍的に進化 しているので、少なくとも自社内で監視体制を構築するよりも安全でしょう。この機会にぜひ導入をご検討ください。

【貿易】L/C(Letter of Credit)、信用状決済のしくみと本質とは?信用リスクの把握 |T/T との比較

海上輸送用コンテナの扉

貿易実務・事務処理

信用状( L/C, Letter of Credit 信用リスクの把握 )がどんな仕組みなのか、その「本質」を知りたいですか?

L/C(信用状)とは、貿易における決済方法の一つで、銀行が発行する支払いの確約(書)を指します。

基礎レベルから応用レベルへの入り口、より実務に則した知識と判断が求められる L/C = Letter of Credit = 信用状について、一緒にみていきましょう。

L/C(Letter of Credit)、信用状決済のしくみ、本質とは?|T/T との比較

コンテナヤード(ONE)

T/T( = Telegraphic Transfer 信用リスクの把握 ) をご存じですか?

まだ、あるいは自信がないのであれば、まずは 信用リスクの把握 T/T の特徴から理解しておきましょう。

貿易で用いられる他の代金決済(お金の支払い方法)として T/T (Telegraphic Transfer、電子送金)が広く使われています。

神高

しかし、T/Tの場合、どのタイミングでお金を払うのかが買主、売主ともに問題となります。

  • 前払い:食券を買って牛丼を食べる「松屋」は「前払い」
  • 後払い:食べた後で払う「吉野家」は「後払い」

買う側(買主)からみた「貿易のリスク」

貿易とは、売主(うりぬし、売る側)が海の向こう、遠く海外にいる「買い物」です。

「ごめん、ごめん。今、用意できました。すぐ送りますので」と言いながら、いつまで経っても何も送って来なければ、どうすれば良いのでしょう?

売る側(売主)からみた「貿易のリスク」

「ごめん、ごめん。口座に銀行からの借入金が入ったら最優先で払うから」みたいなことを言って、ずっと払ってくれない、かも知れません。

そのようなお互いの心配を緩和するため、銀行が仲介役を果たす信用状( L/C )が広く使われている、と理解してください。

支払い管理とは?企業のお金の流れを把握してスムーズな経営に役立てよう

支払い管理とは?企業のお金の流れを把握してスムーズな経営に役立てよう

そもそも、企業が社会活動を行う際には、商品を製造する設備を整え、原材料費を調達し、人件費等を含めた製造コストを投下、コマーシャル活動を展開し、市場に流通させて売り上げを上げるという何段階ものステップを経なければいけません。各段階で資金を投ずる必要があり、また、売上げが得られるタイミングも不明瞭です。つまり、 「企業の資金が今どこにどれだけあって、いつ現金化できるのか」が分かりにくい という根本的な問題を有しているのです。

この課題に対して何の対策もしなければ、 資金投入を要する経営破断に対して必要な資金を投入できないリスク が生じ、また、気が付かないうちに 資産が損失・価値減少のリスク に晒されるでしょう。ひいては、 企業の存続自体に影響 を及ぼしかねません。

そこで、 支払い管理を適切に行うことで、キャッシュの効率的な運用を実現し、資金コントロール力を高めるのが重要 となります。例えば、無駄な在庫を抱えない、売上債権の回収スピードを早める、資金余力を考慮した仕入債務の支払い期日を取引条件に設定する、余剰資金を運用する、などのマネジメントがこれに該当します。

以上のように、健全な企業経営のためには、 企業におけるキャッシュ残高を正確にマネジメントし、常に自社でコントロールする必要に迫られる ため、支払い管理が重要と考えられます。

支払い管理で重要なのは買掛金管理

支払い管理で重要なのは買掛金管理(債務管理) です。なぜなら、買掛金・債務というものは、債権者に対して支払い義務を負っているものであるため、この義務を履行できなければ、企業に対する社会的評価だけではなく、 法的なリスクにも晒される からです。

もちろん、自社の有する売掛金債権を管理することが重要ではない、ということではありません。売掛金債権に関する履行期・債権価額などを正確にマネジメントできなければ、企業に入ってくるお金が分からなくなるからです。ただし、売掛金債権の充足は企業の収益算定のために重要なだけではなく、 売掛金債権の充足は買掛金・債務を弁済するための費用にできる という大きな意味合いがある点を看過すべきではありません。

したがって、支払い管理では、経常的な業務活動がスムーズに行われるようにキャッシュを手当てすることが重要であると同時に、より本質的には、会社における キャッシュ不足が原因で、負担している支払義務・返済義務を履行できなくなる事態を防ぐことこそ主たる課題 と言えます。

支払い管理に失敗すると生じるリスク

支払い管理が不十分だと、以下のようなリスクが生じます。 法的リスク・社会的リスクだけではなく、自社における経営判断にさえ悪影響を及ぼしかねない ので、注意が必要です。

支払い期日に資金を用意できない

まず、返済日が迫っているのに資金を用意できず、 返済に間に合わないリスク が生じます。

返済期日に間に合わなければ、債務不履行状態に陥るということです。返済期日以降の 利息や遅延損害金の支払い も追加で行わなければいけませんし、 会社資産に対する強制執行等のリスクに拡大 する可能性もあります。

社会的信用の失墜

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企業活動への悪影響

さらに、支払い管理が不十分では、 企業活動自体にも悪影響 が生じかねません。

例えば、今準備できる資金、数ヶ月後に準備できる資金が分からなければ、将来的な 設備投資や人材投資にどれだけの費用を投入できるかの目安 さえ立てることができません。新事業への参入を視野に入れるにも、資金が分からなければ計画内容自体が曖昧なものになりかねません。融資を受けるにしても、 融資幅のイメージ さえ掴めないでしょう。

また、支払い管理で過去の取引履歴が分からなければ、今後の 取引金額の妥当性 を検討することも難しくなります。企業の社会活動では、新規の取引先と折衝を重ねる機会も少なくないはずです。その中で、見積もり条件の妥当性を想定し、内容の可否決定が適切に行えないリスクも生じます。

支払い管理の方法とは?実務におけるコツを紹介

適切な支払管理台帳を作成すること

一般的な企業において行われる支払い管理方法として、 支払い管理台帳の作成 が挙げられます。Excelや専用ソフトを活用して、企業が抱えているすべての債権債務を一元的に管理します。

支払管理台帳の記入項目

・管理番号
・取引の内容(取引先名・取引区分・取引金額など)
・債権債務の内容(支払期日・支払方法・支払先など)
・勘定科目
・支払済みチェック項目

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支払い管理に実効力をもたせるためのポイント

支払い管理とは、 企業が抱える債務関係を正確に把握して、企業の財務状況を正しく運用 するために資するものです。その実効性をさらに高めるためには、資産管理運用を的確に処理するだけではなく、以下のポイントを押さえれば更に実効性を高めることができます。

キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)

キャッシュ・コンバージョン・サイクルとは、 企業が原材料や商品仕入などへ現金を投入してから最終的に当該商品が現金化されるまでの日数 を示しています。実務における投下資本の流れを具体的に見ることで、CCCの重要性を考えてみましょう。

まず、棚卸資産の仕入れから買掛金の支払いまでの間、企業は支払いの猶予を受けています。買掛金を支払ってから売掛金を回収するまでの期間内については、投下資本は、棚卸資産販売までは棚卸資産に投入された形で、棚卸資産販売後、売掛金の回収までは売上債権の形で寝てしまっています。この“投下資本が寝ている期間”、つまり、 CCCはできるだけ短い方が企業における資金流動性は活性化 すると考えられるので、 支払い管理の効率性を上げるという意味では、CCCをマネジメントする視点が極めて重要 となります。

統合基幹業務システム・経営資産計画(ERP)

支払い管理の実効性を上げるための手法として注目されているのが、 ERP(Enterprise Resource Planning)を活用して、支払い管理を一元的にシステム化 することです。

このような 管理業務を一元的にシステム化してしまえば、企業における管理業務の作業工程が飛躍的に減少 するので、業務効率性が向上されます。また、クラウドシステムにおいて管理体制を統一してしまえば、企業における情報資源の見える化が進むので、経営意思決定の迅速化にまで役立つでしょう。

クラウドで一元管理することに対してはセキュリティ面への不安が課題となりますが、クラウド管理システムサービス会社の 各製品におけるセキュリティレベルは日々飛躍的に進化 しているので、少なくとも自社内で監視体制を構築するよりも安全でしょう。この機会にぜひ導入をご検討ください。

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